医療費控除とは？保険金で補填された金額を差し引く「実支出額」の計算方法と注意点を徹底解説

医療費控除は、
支払った医療費の全額が控除対象になるわけではありません。

保険金や高額療養費などで補填された金額をどのように差し引くのか、
「実支出額」の計算方法と間違えやすいポイントをわかりやすく解説します。

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🏥 医療費控除とは？「実支出額」で計算する仕組み

医療費控除は、1年間に支払った医療費のうち一定額を超えた場合に、所得税や住民税の負担を軽減できる所得控除制度です。

ただし、支払った医療費がそのまま控除対象になるわけではありません。

生命保険や医療保険の給付金、高額療養費制度などで補填された金額は控除対象から差し引き、「実際に自己負担した医療費」を基準に計算します。

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💡 「保険金で補填された金額」とは何を指すのか

医療費控除では、医療費を補う目的で受け取ったお金は「補填された金額」として扱われます。

✅ 控除対象額から差し引く主なもの

• 生命保険の入院給付金
• 医療保険の入院給付金・手術給付金
• がん保険の診断給付金（対象医療費に対応するもの）
• 健康保険の高額療養費
• 健康保険組合の付加給付
• 出産育児一時金（対象医療費に対応する部分）
• 労災保険などによる医療費補填

これらは自己負担額を減らすため、その分だけ医療費控除の対象額も少なくなります。

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📊 医療費控除は「実支出額」で計算する

医療費控除の基本的な考え方は、「実際に自分で負担した医療費」が対象になるということです。

計算の流れは次のようになります。

1. 1年間に支払った対象医療費を合計する
2. 保険金や給付金など補填された金額を差し引く
3. 医療費控除の足切り額（通常10万円または総所得金額等の5％）を差し引く
4. 残った金額が医療費控除額となる

自己負担していない金額まで控除を受けることはできません。

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📌 給付金は「対応する医療費」にだけ差し引く

誤解されやすいポイントが、給付金の差し引き方です。

保険会社から受け取った給付金は、年間の医療費全体から一律に差し引くわけではありません。

例

• 入院費：40万円
• 通院費：15万円
• 医療保険の入院給付金：20万円

この場合、

入院費40万円から20万円を差し引きます。

一方で、通院費15万円まで減額する必要はありません。

給付金は、給付対象となった医療費ごとに対応させて計算します。

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🧮 実際の計算例で確認しよう

年間の医療費が次のようだったとします。

項目	金額
入院費	45万円
通院費	12万円
薬代	5万円
通院交通費	3万円
合計	65万円

受け取った給付金

• 入院給付金：20万円
• 手術給付金：10万円

補填額

30万円

まず、

65万円−30万円＝35万円

ここから医療費控除の足切り額を差し引いて、医療費控除額を計算します。

このように、保険金を考慮した「実支出額」が医療費控除の基準になります。

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⚠️ 高額療養費制度を利用した場合も差し引く

高額療養費制度を利用すると、自己負担額を超えた医療費が後日払い戻されます。

この払い戻しも医療費を補填する制度のため、医療費控除では差し引かなければなりません。

例えば、

• 医療費50万円
• 高額療養費15万円

なら、

50万円−15万円

＝35万円

が医療費控除の計算対象になります。

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🏢 健康保険組合の付加給付も見落としやすい

会社員が加入する健康保険組合には、高額療養費とは別に「付加給付」がある場合があります。

例えば、

「自己負担額が一定額を超えたら追加で払い戻す」

という制度です。

この付加給付も自己負担額を減らしているため、医療費控除では差し引く必要があります。

会社員ほど忘れやすいポイントなので注意しましょう。

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🚗 通院交通費は控除対象になる

公共交通機関を利用した通院交通費は医療費控除の対象です。

例えば、

✅ 電車代

✅ バス代

など、通常必要と認められる交通費は対象になります。

一方で、

• 自家用車のガソリン代
• 駐車料金
• 高速道路料金

などは、原則として医療費控除の対象外です。

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💊 市販薬も条件を満たせば対象になる

病気やケガの治療を目的として購入した一般用医薬品（OTC医薬品）は、医療費控除の対象になる場合があります。

ただし、

健康維持や美容目的で購入したもの、

サプリメントや健康食品などは対象外となるケースが一般的です。

購入目的を区別して管理しておくことが重要です。

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📅 保険金を翌年に受け取った場合の考え方

医療費を支払った年と、保険金を受け取る年が異なることもあります。

この場合でも、補填されることが確定している給付金は医療費控除の計算に反映させる必要があります。

申告時点で受取額が確定している場合は、その補填額を考慮して医療費控除額を計算しましょう。

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📄 医療費控除を受けるために準備しておきたいもの

医療費控除を申告する際は、支払額だけでなく補填額も整理しておくことが重要です。

✅ 準備しておきたい書類

📌 医療費通知

📌 病院・薬局の領収書

📌 医療費控除の明細書

📌 保険会社の給付金支払通知

📌 高額療養費・付加給付の通知書

支払額と補填額を区別して管理すると、確定申告もスムーズになります。

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⚠️ 控除額を多く申告すると修正が必要になることも

保険金などを差し引かずに医療費控除を申告すると、控除額を過大に計算してしまう可能性があります。

税務署から確認を受けたり、修正申告が必要になったりするケースもあるため、補填された金額は漏れなく確認してから申告しましょう。

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❓医療費控除のよくある疑問（Q&A）

Q1. 医療保険の給付金を受け取っても、医療費控除は利用できますか？

はい、利用できます。

ただし、医療費控除の対象となるのは、保険金で補填された後の「実際に自己負担した医療費」です。

例えば30万円の入院費に対して10万円の入院給付金を受け取った場合は、30万円ではなく20万円を基準に医療費控除額を計算します。

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Q2. 保険金が医療費より多かった場合はどうなりますか？

給付金が対象となる医療費を上回っても、超えた分を他の医療費から差し引く必要はありません。

例えば入院費15万円に対して給付金20万円を受け取った場合でも、差し引けるのは入院費15万円までです。

余った5万円を通院費や薬代など他の医療費から差し引く必要はありません。

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Q3. 家族全員の医療費と保険金はまとめて計算しますか？

医療費は、生計を一にする家族分を合算して医療費控除を申告できます。

一方で、保険金は「その医療費に対応して受け取った給付金」をそれぞれ対応する医療費から差し引いて計算します。

家族全員の給付金をまとめて総医療費から差し引くわけではありません。

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Q4. 高額療養費の還付が翌年になった場合はどう計算しますか？

高額療養費は支給時期ではなく、その医療費に対して支給されることが確定している金額を基準に考えます。

そのため、還付金の受け取りが翌年でも、対象となる医療費の医療費控除では補填額として考慮するのが原則です。

還付予定額がわかる場合は、その金額を反映して申告しましょう。

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Q5. 医療費控除と生命保険料控除は同時に利用できますか？

はい、併用できます。

医療費控除は医療費の自己負担額に対する所得控除、生命保険料控除は支払った生命保険料に対する所得控除であり、対象や計算方法が異なる制度です。

それぞれの要件を満たしていれば、同じ年に両方の控除を受けることができます。

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Q6. 自由診療や保険適用外の治療費も医療費控除の対象になりますか？

保険適用外だからという理由だけで対象外になるわけではありません。

治療を目的として必要と認められる自由診療や先進医療などは、医療費控除の対象になる場合があります。

一方で、美容整形や容姿を整えることを目的とした施術、健康増進のみを目的としたサービスなどは、原則として医療費控除の対象外です。

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📝まとめ

医療費控除は、支払った医療費ではなく、保険金や高額療養費などで補填された金額を差し引いた「実支出額」を基準に計算されます。

特に入院給付金や手術給付金、高額療養費、健康保険組合の付加給付は見落としやすく、申告を誤る原因になりやすいポイントです。

医療費控除を正しく受けるためには、支払った医療費だけでなく、受け取った給付金や払い戻しも整理して管理し、自己負担額を正確に計算することが重要です。

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